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28 de abril
Está dirigido a la ampliación y/o profundización de conocimientos teóricos, prácticos y operativos de los regímenes tributarios y de los tributos en particular establecidos en el ámbito nacional, provincial y municipal, así como a la planificación y gestión tributaria. Dicha formación se logra mediante el análisis de los conceptos tributarios específicos tanto para su aplicación en el ejercicio profesional de los sectores privado y público como para el desarrollo de actividades académicas de grado y posgrado y de investigación.
Las complejidades del mundo actual, propio de la velocidad que tiene la evolución social; el crecimiento del sector público (que requiere de mayores fuentes de financiación impactando en un aumento de la presión tributaria) y del sector privado; y los permanentes cambios a los que son sometidos los sistemas tributarios a nivel nacional, provincial y municipal; unido a las dificultades propias de la módulo tributaria, (derivada fundamentalmente de las dificultades de plasmar en normas jurídicas conceptos de naturaleza económica de notoria variabilidad en una economía mundial globalizada, en la que incesantemente aparecen nuevos negocios), fueron generando en los profesionales la necesidad de asistir a cursos de actualización y profundización, desarrolladas no sólo por las universidades de la región Noroeste sino también por las entidades profesionales.
No obstante dichas actividades, y ello sumado a la necesidad de sistematizar y profundizar la formación básica a nivel de grado ofrecida por esta Universidad, se torna evidente la conveniencia de ofrecer una formación sistematizada destinada fundamentalmente a profesionales deseosos de especializarse en el área tributaria para poder encarar de mejor manera su desempeño tanto en el ámbito privado –como profesionales independientes o de empresas-, así como en la administración pública – ya sea en la esfera del diseño de la política tributaria como en los organismos recaudadores- y en la actividad docente y de investigación.
La Diplomatura en Tributación está orientada al análisis del régimen tributario nacional, provincial y municipal poniendo especial énfasis en el análisis científico, normativo y profundizado de cada tributo en particular.
Objetivos generales
En el marco descripto en el punto anterior, la Diplomatura está dirigida a formar, capacitar y actualizar a los profesionales de manera que estén dotados de las capacidades y habilidades necesarias para:
– Comprender el fenómeno de la tributación en el ámbito nacional, provincial y municipal.
– Interpretar y aplicar las normas tributarias, a situaciones concretas desde el punto de vista del contribuyente como del Estado (organismos de aplicación, fiscalización y recaudación de tributos, tribunales fiscales y judiciales).
– Desempeñarse en el ámbito privado en temas específicos de la tributación desarrollando su actividad con un riguroso y profundo conocimiento de la doctrina y de las actuales orientaciones jurisprudenciales.
– Intervenir en la formulación de políticas y elaboración de normas tributarias y en los distintos aspectos de la administración tributaria en el sector público nacional, provincial y municipal
– Complementar la formación de aquellos que se dedican a la investigación y a actividades académicas de grado y posgrado, poniendo especial énfasis en la normativa vigente, la opinión de la doctrina y la jurisprudencia.
Por otra parte la formación del claustro docente, con profesores de las disciplinas jurídicas y económicas le permitirá al diplomado consolidar su formación interdisciplinaria, brindándole una visión intersubjetiva totalizadora e integradora.
A su vez la integración del cuerpo docente por profesionales que se desempeñan en el ámbito público o privado aportará al diplomado la visión enriquecida de los profesores según su área de ejercicio.
Destinatarios:
Personas que posean título de grado en carreras con planes de estudio de un mínimo de cuatro años expedido por universidades del país, públicas o privadas o del extranjero reconocido por las autoridades educativas nacionales con arreglo a las normas vigentes. Alumnos que estén cursando el último año de la carrera de Contador Público o Abogacía que estén rindiendo finales.
Carga horaria:
165 horas (teóricas y prácticas) presenciales. Además tutorías y actividades de investigación para el trabajo final 15 horas. Total horas 180 hs.
Clases: Jueves y viernes de 19:00 hs. a 21:00 hs. con un corte.
PRIMER MÓDULO: Economía del Sector Público- Finanzas Públicas (17 HORAS)
Objetivos:
El objetivo de este módulo es comprender el estudio de la actividad financiera del Estado, poniendo especial énfasis en el análisis de los recursos tributarios. Asimismo procura lograr que el diplomado adquiera nociones sólidas sobre el concepto económico y clasificación de los tributos, los efectos económicos que producen, como base necesaria para comprender la norma positiva de los tributos en los módulos siguientes.
Contenidos: La actividad financiera del Estado. Gasto público. Recursos públicos. Concepto y clasificación. Recursos tributarios. Concepto. Características y definición de los tributos. Efectos económicos de los tributos. La Deuda Pública. El déficit fiscal y sus interpretaciones macroeconómicas
SEGUNDO MODULO: Administración Tributaria y Política Fiscal (17 HORAS)
Objetivos:
Este módulo tiene como objetivo que el cursante:
∙ analice el fenómeno tributario y su complejidad, en relación esencialmente con la administración fiscal, sus problemas y técnicas de aplicación y su relación con los particulares afectados.
∙ comprenda el importante rol de la administración tributaria como herramienta indispensable de un sistema tributario moderno.
∙ conozca las características básicas y relaciones recíprocas de los distintos subsistemas identificados en los órganos de Administración Tributaria. ∙ perciba la importancia fundamental del cumplimiento voluntario de los contribuyentes para el logro del objetivo final de la Administración Tributaria. ∙ reconozca la importancia de la comunicación y la asistencia al contribuyente para el logro de los objetivos del sistema.
Contenido:
Política fiscal y Administración Tributaria. Fines y objetivos de la Administración Tributaria. El sistema de funciones de la Administración Tributaria: La función de recaudación. La función de fiscalización. El registro de contribuyentes. Sistemas informáticos. El Sistema de información para la gestión. Sistema de infracciones y sanciones. La función técnico – jurídica. Procedimiento para resolver controversias. El régimen contencioso administrativo y judicial. La asistencia a los contribuyentes en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias. Capacitación tributaria. Cumplimiento voluntario.
Cumplimiento, regularización de incumplimiento, coordinación interjurisdiccional: La regularización tributaria. Blanqueos, moratorias, presentación espontánea y las facilidades de pago. Incentivo o reconocimiento al contribuyente cumplidor. Evasión y elusión tributaria. Evasión. Causas y medidas para evitarla. Dificultad y forma de medirla. Elusión,
defectos legislativos que la producen. Remedios. Coordinación interjurisdiccional entre los distintos niveles de gobierno. Intercambio de información a nivel interno y a nivel internacional. Tratados.
Administración Federal de Ingresos Públicos. Dirección General de Rentas de la Provincia. Dirección General de Rentas de la Municipalidad. Comisión Federal de Impuestos. Comisión Arbitral (Convenio Multilateral): Competencia y organización. Facultades. Características. Autoridades administrativas. Facultades y deberes del funcionario. Aspectos funcionales
TERCER MODULO: Rentas I (21 HORAS)
Objetivos:
Este módulo apunta a analizar en profundidad los aspectos vinculados con la tributación, específicamente para las personas físicas.
Contenidos:
Impuesto a las Ganancias: Características. Objeto. Vínculo Jurisdiccional. Sujetos. Exenciones. Año fiscal e imputación de las ganancias y los gastos. Determinación de la ganancia neta y ganancia neta sujeta a impuesto. Deducciones: registración y conservación de comprobantes, salidas no documentadas, Ley antievasión. Quebrantos. Rentas de la primera categoría. Rentas de la segunda categoría. Rentas de la cuarta categoría. Determinación del impuesto para personas físicas. Alícuotas. Liquidación e ingreso del impuesto. Valuación patrimonial. Justificación patrimonial.
CUARTO MODULO: Rentas II (20 HORAS)
Objetivos:
En este módulo se analiza los aspectos vinculados con la tributación de sujetos empresas, precios de transferencia, ajuste por inflación.
Se incluye además el régimen de los beneficiarios del exterior y renta mundial.
Contenido:
Impuesto a las Ganancias: Tercera Categoría. Sujetos. Determinación de la ganancia bruta. Venta de bienes de Cambio. Venta de muebles amortizables. Venta de Inmuebles. Venta de Otros Bienes. Valuación de los bienes de cambio. Valuación de otros activos y pasivos.
Diferencias de Cambio. El ajuste impositivo por inflación. Sociedades. Fideicomisos.
Determinación del Impuesto. Deducciones especiales y no admitidas. Dividendos. Disposición de fondos o bienes a favor de terceros.
Régimen de los beneficiarios del exterior. Concepto. Alícuotas. Supuestos particulares. Renta Mundial. Concepto. Convenios para evitar la doble imposición. Operaciones con empresas vinculadas del exterior. Precios de Transferencia.
QUINTO MODULO: Impuestos Patrimoniales y otros (20 HORAS)
Objetivos:
Analizar los aspectos normativos, jurisprudencia administrativa y judicial y artículos de doctrina, del Impuesto sobre los Bienes Personales, Ganancia Mínima Presunta y Transferencia de Inmuebles aplicables a personas físicas y sucesiones indivisas. Contenido: Impuesto sobre los Bienes Personales: Características. Vigencia. Objeto. Sujeto. Bienes gravados situados en el país y en el exterior. Exenciones. Valuación de los bienes. Base imponible. Alícuotas. Determinación del impuesto. Responsables sustitutos: Concepto. Tipos: 1. responsable sustituto de personas físicas y sucesiones indivisas domiciliadas o radicadas en el exterior. Casos en los que corresponde aplicar el régimen de sustitución. Alícuotas aplicables. Presunciones. 2. Responsable sustituto por acciones y participaciones societarias: determinación de la base imponible. Impuesto a ingresar. Reintegro del tributo
por parte de los socios. Tratamiento de las cuentas particulares. El Tratado de Montevideo y la cláusula de la nación más favorecida. 3. Fideicomisos no financieros: determinación de la base imponible. Problemas que presenta su implementación.
Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta: Características. Críticas. Vigencia. Objeto. Sujeto. Ejercicios irregulares. Bienes gravados y exentos. Valuación de los bienes. Bienes no computables. Determinación del tributo. Establecimientos estables: responsable sustituto. Casos aplicables. Pagos a cuenta: determinación del pago a cuenta del Impuesto a las Ganancias. Pagos a cuenta recíprocos. Casos aplicables.
Impuesto a la Transferencia de Inmuebles: Características. Objeto. Sujeto. Liquidación e ingreso.
SEXTO MODULO: Impuestos al Consumo (40 HORAS)
Objetivos: Analizar la legislación positiva, la doctrina y la jurisprudencia administrativa y judicial y la aplicación práctica de no sólo el tributo general al consumo que ocupa el lugar más importante del sistema tributario a nivel nacional, o sea el Impuesto al Valor Agregado sino también el régimen de la imposición sobre los consumos específicos (Impuesto Internos y otros) cuya implementación no responde a razones de recaudación sino a otros aspectos de interés social y macroeconómicos.
Contenido:
Impuesto al Valor Agregado: Características. Objeto. Sujetos. Exenciones. Momento de generación del débito. Liquidación: base imponible; débito y crédito Fiscal; saldos: saldos técnicos, saldos por ingresos directos; alícuotas; periodo fiscal. Régimen de inscripción: requisitos, obligaciones. Inicio de actividades, cambio. Cancelación de inscripción. Algunas cuestiones especiales: mercados de cereales a término; intermediarios; concesiones de explotación; servicios vinculados con la salud humana; servicios de turismo; compra de bienes usados a consumidores finales; actividad agropecuaria; servicios financieros; operaciones de exportación: régimen de recupero del impuesto. Regímenes de retención y percepción.
Impuestos Internos: Diferencia con el IVA. Características. Objeto. Sujetos. Exenciones. Base de imposición. Régimen de infracciones y sanciones. Liquidación mensual. Cálculo de los impuestos internos. Importaciones. Etapas. Presentación y pago.
Otros Impuestos Nacionales:
Impuesto sobre los Débitos y Créditos Bancarios. Nociones generales. Su utilización como pago a cuenta de los Impuestos a las Ganancias y a la Ganancia Mínima Presunta. Impuesto de emergencia sobre los cigarrillos. Nociones generales.
Impuesto sobre los combustibles líquidos. Nociones generales.
SEPTIMO MODULO: Impuestos Provinciales. Convenio Multilateral. Impuestos Municipales (20 HORAS)
Objetivos: La finalidad perseguida en este módulo es propiciar y/o profundizar los conocimientos vinculados a la tributación provincial (poniendo especial énfasis en la legislación vigente en la provincia de Tucumán), tributación municipal (haciendo referencia fundamentalmente a la Municipalidad de San Miguel de Tucumán) y el mecanismo para evitar la múltiple imposición: Convenio Multilateral.
Para ello se contempla el análisis de la estructura tributaria local y municipal y de cada tributo en particular, tanto en lo que hace a su desarrollo histórico como a su configuración y características actuales.
En módulo de Convenio Multilateral se analiza sus objetivos y mecánica de aplicación y los distintos regímenes de distribución de la base imponible del Impuesto sobre los Ingresos Brutos, así como su posible aplicación en el ámbito municipal. Contenidos:
Tributación Provincial. Estructura tributaria provincial Comparación con otras provincias de la región. Análisis general. Distintos tipos de tributos utilizados.
Impuesto Inmobiliario. Antecedentes. Hecho imponible. Sujeto pasivo. Exenciones. Base imponible. Valuaciones. Alícuotas. Período fiscal. Liquidación.
Impuesto sobre los Ingresos Brutos. Antecedentes. Características. Hecho imponible. Sujeto pasivo. Exenciones. Base imponible. Alícuotas. Período fiscal. Liquidación. Retenciones, percepciones y recaudación bancaria. Regímenes Promocionales.
Impuesto de Sellos. Antecedentes. Características. Hecho imponible. Actos por correspondencia. Sujeto pasivo. Exenciones. Base imponible. Alícuotas. Liquidación. Otros tributos provinciales. Impuesto a los Automotores y Rodados. Tasas Retributivas de Servicios. Otros.
Convenio Multilateral: Razón de ser. Análisis de los distintos regímenes de distribución de base imponible: régimen general y regímenes especiales Régimen de iniciación y cese de actividades. Aplicación del Convenio Multilateral a los Municipios y entes de similar naturaleza.
Tributación Municipal. Estructura tributaria municipal. Comparación con otras municipalidades. Análisis general. Distintos tipos de tributos utilizados. Tributo Económico Municipal. Hecho imponible. Sujeto pasivo. Exenciones. Base imponible. Período fiscal. Determinación y pago.
Otros tributos municipales. Publicidad y Propaganda. Derecho de cementerio. Derecho de acceso a diversiones y espectáculos públicos. Derecho de abasto, matadero e inspección veterinaria. Derecho de ocupación del dominio público. Tasas de actuaciones administrativas y otras prestaciones. Otros.
NOVENO MODULO: TRABAJO FINAL 15 HORAS
Objetivos:
Capacitar sobre la elaboración y presentación del trabajo final.
El objetivo de este trabajo es que cada uno de los cursantes realice una integración teórico – práctica de los contenidos abordados en los módulos precedentes.
A fin de lograr el objetivo planteado, el alumno preparará el desarrollo de un caso de jurisprudencia o situaciones reales o hipotéticas aplicando los contenidos teóricos – prácticos abordados en los módulos precedentes.
Contenidos.
Con asesoramiento personalizado se llevaran a cabo tareas de orientación y facilitación a los estudiantes orientados a llevar a cabo los procedimientos académicos y reglamentarios de modo de poder estructurar su proyecto de trabajo final para luego elaborar el mismo en forma exitosa.
DECIMO MODULO: Ética en la tributación (10 HORAS)
Objetivos: Que el alumno conozca y valore los núcleos antropológicos y éticos presentes en la Ley Natural y en la DSI, que sustentan axiológicamente la materia tributaria y pueda articularlos con los principios jurídico-positivos locales e internacionales que gobiernan su ejercicio concreto. Contenidos: La vida social y las instituciones humanas. La persona humana y su sociabilidad. El orden social justo: los ciudadanos, los cuerpos intermedios y la autoridad pública. Los principios de Subsidiariedad, Solidaridad y Bien Común. Fundamentos éticos y jurídicos Noción de tributo. Su naturaleza y su finalidad. Sus condiciones y requisitos, en relación al contribuyente y a los poderes públicos. Criterios objetivos para determinación de su quantum. La diversidad de situaciones sociales. Los tributos y su relación con el derecho. La materia tributaria en la Doctrina Social de la Iglesia. La solicitud de la Iglesia por los asuntos temporales: la promoción integral de la persona humana como uno de los fines de su enseñanza social. Principios y valores implicados en la ética tributaria: el destino universal de los bienes y el derecho a la propiedad privada y su ordenabilidad al Bien Común. Fundamentos antropológicos, éticos y teológicos. en el marco de la virtud de la justicia. La Persona humana y su dignidad. Fundamentos antropológicos y teológicos. El obrar moral y la ética. Acción voluntaria y libertad. El orden natural, la ley y la conciencia. La realización de lo moral
en las virtudes. La vida social y las instituciones humanas. Justicia, solidaridad y bien común. Los bienes implicados en la tributación: actitudes frente a la obligación de tributar, rebelión fiscal. Fundamentos antropológicos, éticos y teológicos. Responsabilidad moral en el marco de la virtud de la justicia. Examen.
Nómina de profesores invitados.
Cr. Hernán Ganem
Dr. Abel Achabahian
Dr. Leandro Stok
Cr. Agustín Zeppa
Dr. Gustavo Grinberg
Dr. Pablo Revilla
Cr. Mariano Dagum
Cr. Fernanda Carrasco
Director:
Director: CPN. Mariano Dagum
Organizado por : Escuela de Negocios de la Facultad de Economía y Administración
cjatit@unsta.edu.ar
