CERTIFICACIÓN

Otorgada por Unsta

INICIO
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Agosto 2019

DURACIÓN
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10 meses
Jueves y Viernes de 18:30 A 22:00 HS ( Cada 15 Días/ Semana por medio)

MODALIDAD
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Presencial

INVERSIÓN
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Público gral: $ 2.500
Alumnos/ Egresados y Docentes Unsta - Descuentos especiales

LUGAR
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Sede Central

FUNDAMENTO
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Las complejidades del mundo actual, propio de la velocidad que tiene la evolución social; el crecimiento del sector público (que requiere de mayores fuentes de financiación impactando en un aumento de la presión tributaria) y del sector privado; y los permanentes cambios a los que son sometidos los sistemas tributarios a nivel nacional, provincial y municipal; unido a las dificultades propias de la módulo tributaria, (derivada fundamentalmente de las dificultades de plasmar en normas jurídicas conceptos de naturaleza económica de notoria variabilidad en una economía mundial globalizada, en la que incesantemente aparecen nuevos negocios), fueron generando en los profesionales la necesidad de asistir a cursos de actualización y profundización, desarrolladas no sólo por las universidades de la región Noroeste sino también por las entidades profesionales.
No obstante dichas actividades, y ello sumado a la necesidad de sistematizar y profundizar la formación básica a nivel de grado ofrecida por esta Universidad, se torna evidente la conveniencia de ofrecer una formación sistematizada destinada fundamentalmente a profesionales deseosos de especializarse en el área tributaria para poder encarar de mejor manera su desempeño tanto en el ámbito privado –como profesionales independientes o de empresas-, así como en la administración pública – ya sea en la esfera del diseño de la política tributaria como en los organismos recaudadores- y en la actividad docente y de investigación.
La Diplomatura en Tributación está orientada al análisis del régimen tributario nacional, provincial y municipal poniendo especial énfasis en el análisis científico, normativo y profundizado de cada tributo en particular.

DESTINATARIOS
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Personas que posean título de grado en carreras con planes de estudio de un mínimo de cuatro años expedido por universidades del país públicas o privadas o del extranjero. Alumnos del ultimo año de la Carrera de Contador, previa aprobación del director.  

OBJETIVOS
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En el marco descripto en el punto anterior, la Diplomatura está dirigida a formar, capacitar y actualizar a los profesionales de manera que estén dotados de las capacidades y habilidades necesarias para:
- comprender el fenómeno de la tributación en el ámbito nacional, provincial y municipal.
- interpretar y aplicar las normas tributarias, a situaciones concretas desde el punto de vista del contribuyente como del Estado (organismos de aplicación, fiscalización y recaudación de tributos, tribunales fiscales y judiciales).
- desempeñarse en el ámbito privado en temas específicos de la tributación desarrollando su actividad con un riguroso y profundo conocimiento de la doctrina y de las actuales orientaciones jurisprudenciales.
- intervenir en la formulación de políticas y elaboración de normas tributarias y en los distintos aspectos de la administración tributaria en el sector público nacional, provincial y municipal
- complementar la formación de aquellos que se dedican a la investigación y a actividades académicas de grado y posgrado, poniendo especial énfasis en la normativa vigente, la opinión de la doctrina y la jurisprudencia.
Por otra parte la formación del claustro docente, con profesores de las disciplinas jurídicas y económicas le permitirá al diplomado consolidar su formación interdisciplinaria, brindándole una visión intersubjetiva totalizadora e integradora.

 

EXPOSITORES 
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Director Académico propuesto para la diplomatura
Cr. Carlos Cainzo- Secretario Académico Facultad de Economía y Administración

Lic. Eduardo Robinson
Crda Debora Medina
Dra Debes María Marta
Cr Castillo Esteban
Cr. Garcia Juan Carlos
Cr. Quinteros Nicolas
Fr. Cima Sebastian

SISTEMA DE EVALUACIÓN
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Módulos:
Las módulos se promocionarán con un mínimo del 75% de asistencia y la aprobación
de un examen final, cuya modalidad puede variar a elección del docente: escrito, oral,
presentación de un trabajo práctico o de investigación (monografía) con o sin defensa,
análisis y resolución de casos (sentencias judiciales o situaciones reales o hipotéticas) a libro abierto o no.
Trabajo final individual:
El cursante que hubiese superado la totalidad de las instancias de evaluación de los
módulos tendrá que presentar un trabajo final integrador en el cual los alumnos
aborden alguno de los principales temas estudiados durante la Diplomatura (preparar
un caso de jurisprudencia o situaciones reales o hipotéticas desde una perspectiva tanto  teórica como práctica) hasta 6 meses después de finalizadas las actividades curriculares, pudiendo solicitar una prórroga de 6 meses más.
El alumno deberá presentar para su evaluación el trabajo final escrito que será
evaluado por un Tribunal, que se expedirá mediante dictamen debidamente fundado

REQUISITOS DE CERTIFICACIÓN
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Los requisitos para obtener el certificado de aprobación son: constancia de inscripción,
cancelación del 100% del arancel, haber completado el cursado y aprobado la totalidad de
las módulos que integran la carrera y tener aprobado el trabajo final.

REQUISITOS DE ADMISIÓN
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La dirección de la Diplomatura decidirá la admisión del postulante sobre la base de la
evaluación de los antecedentes académicos y profesionales para lo cual el postulante
debe presentar un curriculum vitae. Si el Director de la Diplomatura lo cree necesario,
podrá entrevistarlo para una mejor evaluación de sus antecedentes, capacidades y
expectativas. Además podrá, si lo considera conveniente, tomar pruebas que le
permitan conocer si el aspirante posee los conocimientos básicos imprescindibles para
acceder a la carrera.

MÓDULOS

PRIMER MODULO: Finanzas Públicas (20 HORAS)
Objetivos:
El objetivo de este módulo es comprender el estudio de la actividad financiera del
Estado, poniendo especial énfasis en el análisis de los recursos tributarios.
Asimismo procura lograr que el diplomado adquiera nociones sólidas sobre el
concepto económico y clasificación de los tributos, los efectos económicos que
producen, como base necesaria para comprender la norma positiva de los tributos en los módulos siguientes.
Contenidos: La actividad financiera del Estado. Gasto público. Recursos públicos. Concepto y clasificación. Recursos tributarios. Concepto. Características y definición de los tributos. Efectos económicos de los tributos.

SEGUNDO MODULO: Administración Tributaria (20 HORAS)

Contenido:
Política fiscal y Administración Tributaria. Fines y objetivos de la Administración Tributaria. El sistema de funciones de la Administración Tributaria: La función de recaudación. La función de fiscalización. El registro de contribuyentes. Sistemas informáticos. El Sistema de información para la gestión. Sistema de infracciones y sanciones. La función técnico - jurídica. Procedimiento para resolver controversias. El régimen contencioso administrativo y judicial. La asistencia a los contribuyentes en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias. Capacitación tributaria. Cumplimiento voluntario. Cumplimiento, regularización de incumplimiento, coordinación interjurisdiccional: La regularización tributaria. Blanqueos, moratorias, presentación espontánea y las facilidades de pago. Incentivo o reconocimiento al contribuyente cumplidor. Evasión y elusión tributaria. Evasión. Causas y medidas para evitarla. Dificultad y forma de medirla. Elusión, defectos legislativos que la producen. Remedios. Coordinación interjurisdiccional entre los distintos niveles de gobierno. Intercambio de información a nivel interno y a nivel internacional. Tratados.
Administración Federal de Ingresos Públicos. Dirección General de Rentas de la Provincia. Dirección General de Rentas de la Municipalidad. Comisión Federal de Impuestos. Comisión Arbitral (Convenio Multilateral): Competencia y organización. Facultades. Características. Autoridades administrativas. Facultades y deberes del funcionario. Aspectos funcionales

TERCER MODULO: Rentas I (20 HORAS)

Contenidos:
Impuesto a las Ganancias: Características. Objeto. Vínculo Jurisdiccional. Sujetos.
Exenciones. Año fiscal e imputación de las ganancias y los gastos. Determinación de la
ganancia neta y ganancia neta sujeta a impuesto. Deducciones: registración y conservación de comprobantes, salidas no documentadas, Ley antievasión. Quebrantos. Rentas de la primera categoría. Rentas de la segunda categoría. Rentas de la cuarta categoría. Determinación del impuesto para personas físicas. Alícuotas. Liquidación e ingreso del impuesto. Valuación patrimonial. Justificación patrimonial

CUARTO MODULO: Rentas II (20 HORAS)
Contenido:
Impuesto a las Ganancias: Tercera Categoría. Enumeración de los diferentes sujetos.
Determinación de la ganancia bruta. Venta de bienes de Cambio. Venta de muebles
amortizables. Venta de Inmuebles. Venta de Otros Bienes. Valuación de los bienes de
cambio. Valuación de otros activos y pasivos. Diferencias de Cambio. El ajuste impositivo por inflación. Sociedades de capital: características, caso especial de los fideicomisos. Determinación del Impuesto. Deducciones especiales y no admitidas. Impuesto de igualación. Disposición de fondos o bienes a favor de terceros. Reorganización de sociedades.
Régimen de los beneficiarios del exterior. Concepto. Alícuotas. Supuestos particulares.
Renta Mundial. Concepto. Convenios para evitar la doble imposición. Operaciones con
empresas vinculadas del exterior. Precios de Transferencia.

QUINTO MODULO: Impuestos Patrimoniales y otros (20 HORAS)
Contenido: Impuesto sobre los Bienes Personales: Características. Vigencia. Objeto. Sujeto. Bienes gravados situados en el país y en el exterior. Exenciones. Valuación de los bienes. Base imponible. Alícuotas. Determinación del impuesto. Responsables sustitutos: Concepto. Tipos: 1. responsable sustituto de personas físicas y sucesiones indivisas domiciliadas o  radicadas en el exterior. Casos en los que corresponde aplicar el régimen de sustitución. Alícuotas aplicables. Presunciones. 2. Responsable sustituto por acciones y participaciones societarias: determinación de la base imponible. Impuesto a ingresar. Reintegro del tributo por parte de los socios. Tratamiento de las cuentas particulares. El Tratado de Montevideo y la cláusula de la nación más favorecida. 3. Fideicomisos no financieros: determinación de la
base imponible. Problemas que presenta su implementación.
Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta: Características. Críticas. Vigencia. Objeto. Sujeto. Ejercicios irregulares. Bienes gravados y exentos. Valuación de los bienes. Bienes no computables. Determinación del tributo. Establecimientos estables: responsable sustituto. Casos aplicables. Pagos a cuenta: determinación del pago a cuenta del Impuesto a las Ganancias. Pagos a cuenta recíprocos. Casos aplicables.
Impuesto a la Transferencia de Inmuebles: Características. Objeto. Sujeto. Liquidación e ingreso.

SEXTO MODULO: Impuestos al Consumo (40 HORAS)
Contenido:
Impuesto al Valor Agregado: Características. Objeto. Sujetos. Exenciones. Momento de
generación del débito. Liquidación: base imponible; débito y crédito Fiscal; saldos: saldos técnicos, saldos por ingresos directos; alícuotas; periodo fiscal. Régimen de inscripción: requisitos, obligaciones. Inicio de actividades, cambio. Cancelación de inscripción. Algunas cuestiones especiales: mercados de cereales a término; intermediarios; concesiones de explotación; servicios vinculados con la salud humana; servicios de turismo; compra de bienes usados a consumidores finales; actividad agropecuaria; servicios financieros; operaciones de exportación: régimen de recupero del impuesto. Regímenes de retención y percepción.
Impuestos Internos: Diferencia con el IVA. Características. Objeto. Sujetos. Exenciones. Base de imposición. Régimen de infracciones y sanciones. Liquidación mensual. Cálculo de los impuestos internos. Importaciones. Etapas. Presentación y pago. Otros Impuestos Nacionales:
Impuesto sobre los Débitos y Créditos Bancarios. Nociones generales. Su utilización como pago a cuenta de los Impuestos a las Ganancias y a la Ganancia Mínima Presunta. Impuesto de emergencia sobre los cigarrillos. Nociones generales.
Impuesto sobre los combustibles líquidos. Nociones generales

SEPTIMO MODULO: Impuestos Provinciales. Convenio Multilateral. Impuestos Municipales
Contenidos:
Tributación Provincial. Estructura tributaria provincial Comparación con otras provincias de la región. Análisis general. Distintos tipos de tributos utilizados.
Impuesto Inmobiliario. Antecedentes. Hecho imponible. Sujeto pasivo. Exenciones. Base imponible. Valuaciones. Alícuotas. Período fiscal. Liquidación.
Impuesto sobre los Ingresos Brutos. Antecedentes. Características. Hecho imponible. Sujeto pasivo. Exenciones. Base imponible. Alícuotas. Período fiscal. Liquidación. Retenciones, percepciones y recaudación bancaria. Regímenes Promocionales.
Impuesto de Sellos. Antecedentes. Características. Hecho imponible. Actos por
correspondencia. Sujeto pasivo. Exenciones. Base imponible. Alícuotas. Liquidación.Otros tributos provinciales. Impuesto a los Automotores y Rodados. Tasas Retributivas de Servicios. Otros. Convenio Multilateral: Razón de ser. Análisis de los distintos regímenes de distribución de base imponible: régimen general y regímenes especiales Régimen de iniciación y cese de actividades. Aplicación del Convenio Multilateral a los Municipios y entes de similar naturaleza. Tributación Municipal. Estructura tributaria municipal. Comparación con otras municipalidades. Análisis general. Distintos tipos de tributos utilizados. Tributo Económico Municipal. Hecho imponible. Sujeto pasivo. Exenciones. Base imponible. Período fiscal. Determinación y pago. Otros tributos municipales. Publicidad y Propaganda. Derecho de cementerio. Derecho de acceso a diversiones y espectáculos públicos. Derecho de abasto, matadero e inspección veterinaria. Derecho de ocupación del dominio público. Tasas de actuaciones administrativas y otras prestaciones. Otros

OCTAVO MODULO: Ética en la tributación (20 HORAS)
Contenidos: La vida social y las instituciones humanas. La persona humana y su sociabilidad. El orden social justo: los ciudadanos, los cuerpos intermedios y la autoridad pública. Los principios de Subsidiariedad, Solidaridad y Bien Común. Fundamentos éticos y jurídicos Noción de tributo. Su  naturaleza y su finalidad. Sus condiciones y requisitos, en relación al contribuyente y a los poderes
públicos. Criterios objetivos para determinación de su quantum. La diversidad de situaciones sociales. Los tributos y su relación con el derecho. La materia tributaria en la Doctrina Social de la Iglesia. La solicitud de la Iglesia por los asuntos temporales: la promoción integral de la persona humana como uno de los fines de su enseñanza social. Principios y valores implicados en la ética
tributaria: el destino universal de los bienes y el derecho a la propiedad privada y su ordenabilidad al Bien Común. Fundamentos antropológicos, éticos y teológicos. en el marco de la virtud de la justicia. La Persona humana y su dignidad. Fundamentos antropológicos y teológicos. El obrar moral y la ética. Acción voluntaria y libertad. El orden natural, la ley y la conciencia. La realización de lo moral en las virtudes. La vida social y las instituciones humanas. Justicia, solidaridad y bien común. Los
bienes implicados en la tributación: actitudes frente a la obligación de tributar, rebelión fiscal. Fundamentos antropológicos, éticos y teológicos. Responsabilidad moral en el marco de la virtud de la justicia. Examen

TRABAJO FINAL:
Objetivos: El objetivo de este trabajo es que cada uno de los cursantes realice una
integración teórico - práctica de los contenidos abordados en los módulos precedentes.
Contenidos:
A fin de lograr el objetivo planteado, el alumno preparará el desarrollo de un caso de
jurisprudencia o situaciones reales o hipotéticas aplicando los contenidos teóricos -
prácticos abordados en los módulos precedentes.

CONSULTAS

Esp. CPN MIRTA INES MEDINA: mirta.medina@unsta.edu.ar